养老保险名义账户制好在哪?

　　据了解，目前养老保险顶层设计工作已从基础研究转入方案拟定阶段，而个人账户的结构定型将成为方案的核心问题之一，按照目前研究方向，个人账户将向名义账户制转换。如若方向最终确定，养老保险投资的收益或亏损将不再与个人待遇相关。

　　本养老保险制度转型需要克服种种困难

　　报告称，中国基本养老保险基金投资体制始终没有建立起来，根本原因是体制问题。十八届三中全会绘制的社会保障全面深化改革蓝图将是社会保障制度建立20年以来力度最大的一次改革。持续13年的“做实个人账户试点”向“完善个人账户制度”转型，意味着个人账户功能定位的重大转变。

　　名义账户制度的学名为“名义缴费确定型”，其本质有两点：在融资方式上实行现收现付制，在给付方式上采取缴费确定型。简而言之，就是以后个人账户中没有真实资金，而是对个人缴费进行记账，把缴费和收益都计入账户，作为未来发放的依据。

　　据介绍，个人账户制度有两种类型，一种是完全积累的个人账户制度，即个人缴费不用于支付当前退休者的养老金，而是完全记入个人账户并进行实账化的投资管理。另一种是名义账户制，学名为“名义缴费确定型”，即个人缴费用于支付当前退休者的养老金，个人账户中没有真实资金，而是对个人缴费进行记账，把缴费和收益都计入账户，作为未来发放养老金待遇的依据。

　　中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文表示，名义账户制是将缴费确定型的待遇发放机制与现收现付的筹资机制巧妙结合起来的制度创新。名义账户制的主要特征是：用生物收益率(工资增长率与人口增长率之和)作为个人账户的记账利率，等于将经济增长和社会发展的成果记录到个人账户中，参保人在退休后可以分享这些成果，利率非常诱人，这是名义账户制的激励性所在；采取省级版的“统账结合”即名义账户制加上社会养老金，这个社会养老金是普享的，体现财政的公平性，这是名义账户制的可衔接性所在。

　　从“做实”到“完善”

　　十八届三中全会提出的养老保险改革的基本方针是“坚持社会统筹和个人账户相结合的基本养老保险制度，完善个人账户”。郑秉文说，从做实个人账户试点向完善个人账户制度转型，意味着个人账户功能定位的重大改变。

　　财政部部长楼继伟认为，中央不提“做实”而提“完善”，为个人账户转向名义账户制提供了改革的空间。“名义账户制并不等于是欠账，并不等于空账运行，它是一种可选择的模式。”楼继伟说。

　　中国养老保险社会统筹和个人账户相结合的结构，本质上是创建了一个前所未有的混合型部分积累制(现收现付制加个人积累制)，其初衷是将社会统筹和个人账户的优势发挥出来，目的是实现预期稳定和多缴多得。

　　楼继伟表示，早在辽宁试点两年之后他就发现个人账户难以做实，一是因为代际成本无法化解，二是面临高成本和道德风险，做实之后若是选择像智利完全市场化的运行模式，管理的费用非常高，而且一旦有投资项目破产，政府必须为道德风险买单。

　　有专家提出以“社会养老金+名义账户制”式的双层结构，对现行城镇职工基本养老保险制度进行改造。根据郑秉文设计，改造后，社会养老金部分为非缴费型的国民养老金，覆盖全部退休人员，由财政转移支付形成。同时，个人账户向名义账户制转型。转型可以采用“全账户”方案，即个人8%和单位20%的缴费全部划归个人账户。账户记账利率为上年度岗位平均工资增长率的100%。

　　中国经济网评论员徐洪才在《我财经》节目中表示，名义账户制大大提高了社保便携性,人走到哪里都是同一个账户。我们现在虽然已经推出以身份证号码作为卡号的全国统一且终身不变的社保卡,但是其中的统筹账户资金在不同地区之间的转换依然是个大问题。相比之下,名义账户制就不存在这些问题,只需将参保者之前已被计入统筹账户的部分重新划归个人账户。